在實(shí)踐中，一直存在著非融資租賃公司私下從事融資租賃業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的情況。這對擁有正規(guī)經(jīng)營活動資質(zhì)的融資租賃公司以及承租人都是一種無形的傷害，對國家正常的金融活動秩序也是一種破壞。
一、融資租賃企業(yè)的特許經(jīng)營性質(zhì)
在我國，融資租賃的經(jīng)營活動是作為特許經(jīng)營行業(yè)來管理對待的。鑒于我國的國情與現(xiàn)狀，當(dāng)前我國的融資租賃企業(yè)監(jiān)督管理有二個(gè)國家機(jī)關(guān)監(jiān)管：銀行系的融資租賃公司由國家銀監(jiān)會主管，內(nèi)資性質(zhì)與外資性質(zhì)的融資租賃公司由國家商務(wù)部門主管。從注冊資本數(shù)額來看，三類融資租賃公司內(nèi)資最高，必須達(dá)到1.7億元人民幣，外資1000萬美元，金融租賃公司須達(dá)到1億元人民幣或等值的可自由兌換的貨幣且一次性繳清。以內(nèi)資為例，實(shí)踐中，省級區(qū)域內(nèi)成立融資租賃企業(yè)，首先必須取得省級商務(wù)主管部門推薦同意后，再到工商部門注冊登記獲取工商法人執(zhí)照。獲取經(jīng)營執(zhí)照后，經(jīng)省級商務(wù)部門上報(bào)國家商務(wù)部取得國家試點(diǎn)企業(yè)資格，可以享受增值稅優(yōu)惠政策(營改增前是營業(yè)稅優(yōu)惠)。因我國在改革開放初期1980年代開展融資租賃業(yè)務(wù)經(jīng)營活動時(shí)，曾經(jīng)出現(xiàn)過系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，大批融資租賃企業(yè)倒閉，行業(yè)發(fā)展嚴(yán)重受阻。近年來，國家吸取過去該行業(yè)發(fā)展中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，從注冊資金門檻與企業(yè)試點(diǎn)資格控制兩方面，對融資租賃行業(yè)發(fā)展進(jìn)行宏觀調(diào)控。
二、非融資租賃企業(yè)從事融資租賃經(jīng)營活動的司法處理
非法從事融資租賃經(jīng)營活動的企業(yè)一般以供銷公司或物資貿(mào)易公司居多，他們在銷售各類設(shè)備時(shí)，就直接與設(shè)備接受方簽訂融資租賃合同，并按照合同約定收取租金。若雙方在執(zhí)行合同中不鬧糾紛，則此類非法經(jīng)營活動很難被管理機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)，更不可能上升到人民法院司法處理程序。
對于非融資租賃企業(yè)從事融資租賃經(jīng)營活動，若當(dāng)事人發(fā)生法律糾紛對簿公堂，則必然涉及到對非法從事該經(jīng)營活動企業(yè)行為的處理。在《最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》(2014年出臺2015年3月開始執(zhí)行)前，人民法院的處理并不一致，很多仍按簽訂的融資租賃合同處理，依據(jù)合同法與司法解釋判決。原因是：當(dāng)時(shí)絕大多數(shù)省份并無冠名XX融資租賃公司的企業(yè)從事經(jīng)營活動，人民法院法官不了解融資租賃行業(yè)的特許經(jīng)營性質(zhì)，僅僅將融資租賃公司當(dāng)做一般工商企業(yè)對待，對融資租賃行業(yè)的金融特征認(rèn)識不足。
2010年，中部某省份僅僅幾個(gè)月內(nèi)就發(fā)生了10多起融資租賃合同租金糾紛案件，全是供銷公司或物資貿(mào)易公司與設(shè)備承租方簽訂的融資租賃合同，除了出租方不是真正融資租賃合同主體外，其他合同要件全符合融資租賃合同要求，人民法院也按照融資租賃合同進(jìn)行了正常判決，最終執(zhí)行效果尚可。但對于此類明顯的非融資租賃企業(yè)的非法經(jīng)營行為仍按融資租賃合同處理，則當(dāng)屬于判決瑕疵。
對非法從事融資租賃經(jīng)營活動的企業(yè)，有兩種處理方式：一種按照無效合同處理，判決融資租賃合同無效;一種按照其實(shí)際構(gòu)成的法律關(guān)系處理，判決合同有效。
根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第一條“人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同法第二百三十七條的規(guī)定，結(jié)合標(biāo)的物的性質(zhì)、價(jià)值、租金的構(gòu)成以及當(dāng)事人的合同權(quán)利和義務(wù)，對是否構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系作出認(rèn)定。對名為融資租賃合同，但實(shí)際不構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系的，人民法院應(yīng)按照其實(shí)際構(gòu)成的法律關(guān)系處理。此條文對此類企業(yè)的非法經(jīng)營活動后果的處理提供了直接依法律據(jù)，對此類行為，人民法院不能再以其他法律法規(guī)條文作為判決依據(jù)。
首先，人民法院不應(yīng)引用《合同法》第五十二條第(五)項(xiàng)，以此類融資租賃合同“違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定”作無效合同處理。
最高人民法院已經(jīng)專門就“違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定”作了進(jìn)一步解釋：合同法第五十二條第(五)項(xiàng)規(guī)定的“強(qiáng)制性規(guī)定”，是指效力性強(qiáng)制性規(guī)定。首先的判斷標(biāo)準(zhǔn)是，看該強(qiáng)制性規(guī)定是否明確規(guī)定了違反的后果是合同無效。如果該強(qiáng)制性規(guī)定明確規(guī)定了違反的后果是合同無效的，則該強(qiáng)制性規(guī)定為效力性強(qiáng)制性規(guī)定。例如，我國《合同法》第二百一十四條關(guān)于租賃合同規(guī)定的：“租賃期限不得超過20年。超過20年的，超過部分無效?！痹撘?guī)定即屬于這種情形?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于適用〈中華人民共和國合同法〉若干問題的解釋》(一)》第四條規(guī)定:“合同法實(shí)施以后，人民法院確認(rèn)合同無效，應(yīng)當(dāng)以全國人大及其常委會制定的法律和國務(wù)院制定的行政法規(guī)為依據(jù)，不得以地方性法規(guī)、行政規(guī)章為依據(jù)?！眹毅y監(jiān)會、商務(wù)部及國家稅務(wù)總局制定的行政規(guī)章不能能夠作為法院裁判合同是否有無效力的依據(jù)。其次的判斷標(biāo)準(zhǔn)是，看違反該強(qiáng)制性規(guī)定繼續(xù)履行合同是否會損害國家、集體、第三人利益及社會公共利益。如果違反該強(qiáng)制性規(guī)定繼續(xù)履行合同，會損害國家、集體、第三人利益及社會公共利益的，那么該強(qiáng)制性規(guī)定即為效力性強(qiáng)制性規(guī)定。
若要作合同無效處理，人民法院應(yīng)以最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國合同法》若干問題的解釋(一)第十條當(dāng)事人違反“國家限制性、特許經(jīng)營”規(guī)定判決合同無效。但若判決此類合同無效，則根據(jù)合同無效后的處理方式，雙方須返還財(cái)產(chǎn)，回歸到合同未簽訂前的狀態(tài)，出租方應(yīng)返還承租人租金(本金與利息等費(fèi)用)，承租人返還租賃設(shè)備。但此時(shí)租賃設(shè)備已經(jīng)使用多日，已經(jīng)無法恢復(fù)原有未使用前的功能狀態(tài)，若此時(shí)將設(shè)備折價(jià)補(bǔ)償給出租方，設(shè)備歸承租人所有，設(shè)備的補(bǔ)償價(jià)格又難于達(dá)成一致，做合同無效處理的操作難度較大。
其次，人民法院應(yīng)根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第一條“對名為融資租賃合同，但實(shí)際不構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系的，人民法院應(yīng)按照其實(shí)際構(gòu)成的法律關(guān)系處理”。
非融資租賃公司從事融資租賃經(jīng)營活動，只是不具備從事融資租賃經(jīng)營的主體資格，實(shí)踐中，這類公司采取融資租賃經(jīng)營方式進(jìn)行經(jīng)營活動，所簽訂的融資租賃合同符合通常所說的三方當(dāng)事人、兩個(gè)合同(融資租賃合同與買賣合同)及一個(gè)租賃物要求，但缺乏合同補(bǔ)正要件(即先前沒有取得融資租賃主體資質(zhì)，但事后國家有權(quán)機(jī)構(gòu)補(bǔ)發(fā)了特許經(jīng)營資質(zhì)加以補(bǔ)正使其有效)，屬于典型的名為融資租賃，實(shí)為一般的貨物銷售行為，而承租方支付租金的行為可以理解為對貨物銷售方的分期付款，如此處理，既較好地維護(hù)了合同的穩(wěn)定性，起到了促進(jìn)交易，搞活經(jīng)濟(jì)的作用，又避免了合同無效后作財(cái)產(chǎn)返還處理的尷尬與無奈。
人民法院對此類合同以實(shí)際存在的法律關(guān)系處理方式判決的同時(shí)，應(yīng)在判決書后，以司法建議書的形式向相關(guān)的行政機(jī)關(guān)建議對所謂的出租人進(jìn)行行政處罰。
三、非融資租賃企業(yè)從事融資租賃經(jīng)營活動的相關(guān)行政處理
非融資租賃企業(yè)從事融資租賃經(jīng)營活動行為不按合同無效處理，并不代表行為不具有違法性而不予行政處罰。省級工商行政機(jī)關(guān)應(yīng)聯(lián)合同級商務(wù)管理機(jī)關(guān)依據(jù)《行政處罰法》等程序法及工商行政管理相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章等實(shí)體法對上述超范圍經(jīng)營的企業(yè)進(jìn)行查處。
此外，對于非法從事融資租賃經(jīng)營活動的企業(yè)，財(cái)稅行政管理部門也有相應(yīng)的管理職責(zé)。對于出租方來說，如因融資租賃方式而作出的會計(jì)行為與享有的稅收優(yōu)惠，相關(guān)機(jī)關(guān)應(yīng)予以調(diào)整;對于承租方來說，其采用融資租賃方式所享有的固定資產(chǎn)折舊計(jì)提行為，也應(yīng)予以相應(yīng)調(diào)整。否則，就是對利用不法行為進(jìn)行經(jīng)營獲利的鼓勵(lì)，這是不利于維護(hù)正常市場秩序的!
