1.監(jiān)管部門不同，金租屬于銀監(jiān)會監(jiān)管；2.融資渠道不同，金租可以同業(yè)拆借，發(fā)債；3.發(fā)起主體不同，金租發(fā)起行是銀行；4.外債額度不同：中外合資融資租賃有外債額度的使用；5.業(yè)務(wù)模式不同：金租基本是存融資且屬于國家貨幣供應(yīng)體系。
出資法人不同，銀行背景出資成立，在銀監(jiān)會監(jiān)管體系下的就叫金融租賃；由民間出資，在商務(wù)部監(jiān)管體系下的就叫融資租賃。它們在具體業(yè)務(wù)操作層面，并沒有絲毫的差異，只是在行政監(jiān)管序列里被強(qiáng)制拆分。但是在自身的資源稟賦上有所差異：在負(fù)債端，融資租賃公司難以進(jìn)入銀行間市場，其資金籌措能力受限；當(dāng)然在資產(chǎn)端，可調(diào)用的資源也不一樣。因資源稟賦上的差異，所以融資租賃公司要么保持較高的資產(chǎn)收益率，要么加快資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)能力，即要有很漂亮的報(bào)表，否則無法獲取持續(xù)的融資資源。融資租賃公司獲取資源的能力相對較弱，這也是其他人提到的金租可以做飛機(jī)等大項(xiàng)目租賃，而融資租賃公司很難做的原因——資金額度和價(jià)格難以匹配。
縱觀目前的金融租賃公司，大多還是各大銀行為了實(shí)現(xiàn)全牌照、多元化和混業(yè)格局而設(shè)立的，作為一種“時(shí)髦”的標(biāo)配或者傳統(tǒng)業(yè)態(tài)的補(bǔ)充，所以在戰(zhàn)略上并不重視，同時(shí)也沒有太大的財(cái)務(wù)追求，在作業(yè)形態(tài)上多是一種“坐商”的姿態(tài)，尤其是國有銀行的金融租賃公司。當(dāng)然這兩年一些城商行成立的租賃公司倒是比較生猛。
所以在實(shí)務(wù)上感受到的不同，用一句概括：金租受監(jiān)管多，價(jià)格低；租賃公司成本高，戰(zhàn)術(shù)活。
“金融租賃”和“融資租賃”均來自同一英文單詞“Financial Lease”的翻譯。只不過在中國，因金融監(jiān)管體系的特性，以及對租賃內(nèi)涵的認(rèn)識不同，才產(chǎn)生了差異。表面上看其差異不大，但實(shí)質(zhì)上看，不管是經(jīng)營管理，還是行業(yè)監(jiān)管，區(qū)別還是很大的。
一、“金融租賃”和“融資租賃”的相同處
1、法律的定義是一樣的
不管是哪種租賃，在法律上是一樣的，同屬《合同法》第十四章 融資租賃。出賣人和租賃物件標(biāo)的物，均由承租人選擇，從法理上沒有任何區(qū)別。
2、業(yè)務(wù)操作原理是一樣的
企業(yè)要依法經(jīng)營，在操作上不能離開融資租賃的法律標(biāo)準(zhǔn)，雖然在具體操作上有所不同，但在操作的基本原則上沒有什么不同。沒有離開兩個(gè)合同三方當(dāng)事人原則。
3、會計(jì)的定義是一樣的
會計(jì)注重的是實(shí)質(zhì)勝于形式，因此不管怎么變，叫什么名字，融資租賃的會計(jì)處理都要按準(zhǔn)則的標(biāo)準(zhǔn)來辦。因此也不會有區(qū)別。
4、稅務(wù)部門的定義是一樣的
國家要依法征稅，企業(yè)要依法納稅。稅法的依據(jù)來自法律，法律沒有不同，稅收的征收政策也沒有什么不同。不管是“金融”還是“融資”都曾被劃歸為“金融保險(xiǎn)業(yè)”。營改增以后，被劃定為 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的特殊產(chǎn)業(yè)，單獨(dú)制定稅收政策。金融保險(xiǎn)業(yè)雖在現(xiàn)代服務(wù)業(yè)范疇，但沒有進(jìn)入這次營改增范圍。
二、“金融租賃”和“融資租賃”的不同處
1、監(jiān)管部門不一樣
金融租賃公司由銀監(jiān)會審批和監(jiān)管，并規(guī)定只有他們審批設(shè)立的租賃公司才可冠以“金融”二字。租賃公司從金融市場拆借（短期）資金不涉及信貸規(guī)模問題， 但涉及公眾存款的資金或信用，因此租賃交易額（為了防止短期資金長用帶來的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)）要納入信貸規(guī)模嚴(yán)格管理。從而把租賃公司作為放款部門監(jiān)管。
融資租賃公司由商務(wù)部審批和監(jiān)管，實(shí)際上只能做一個(gè)信用銷售公司來監(jiān)管。雖然有類似資本充足率的1：10借款比例的風(fēng)險(xiǎn)控制限制，但終究是對借款的限制。對于沒有進(jìn)入資金市場資格的租賃公司來說，一個(gè)借款單位，真正能借到的資金比例（瞬間除外）一定小于1：10。尤其是資信不足的租賃公司，這個(gè)比例更低，不會超過一般企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比例限制。 而這一切都是由放款單位根據(jù)借款單位的信用決定的。
由此可見：金融租賃公司是金融機(jī)構(gòu)、放款單位，融資租賃是非金融機(jī)構(gòu)，借款單位。這是兩者之間的本質(zhì)區(qū)別，由此產(chǎn)生的政策性和經(jīng)營性差異也就不足為怪了。 只不過外界再也不要把次融資租賃等同于此金融租賃，不要以為報(bào)道融資租賃的消息等同于報(bào)道金融租賃的消息。也不要把金融租賃的資金銷售，等同于融資租賃的物件銷售。不要再奇怪租賃額以幾何爆炸方式增長那么快，而租賃的市場滲透率卻沒有太多長進(jìn)的原因。
2、財(cái)稅政策不一樣
金融租賃公司屬金融機(jī)構(gòu)，可以享受財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》的通知的政策待遇：“金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備的計(jì)提比例由金融企業(yè)綜合考慮其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素確定，原則上一般準(zhǔn)備余額不低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)期末余額的1％?！保坏┏鲭U(xiǎn)“關(guān)注類計(jì)提比例為2％；次級類計(jì)提比例為25％；可疑類計(jì)提比例為50％；損失類計(jì)提比例為100％。其中，次級和可疑類資產(chǎn)的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20”。
融資租賃公司因?yàn)椴皇墙鹑跈C(jī)構(gòu)，不能享有上述待遇，“所有問題都自己扛”。要想獲得此待遇，還需單獨(dú)去稅務(wù)部門求批準(zhǔn)。
3、國家統(tǒng)計(jì)口徑不一樣
按照國家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于印發(fā)《三次產(chǎn)業(yè)劃分規(guī)定》的通知，金融租賃被劃分為：第三產(chǎn)業(yè)—J門：金融業(yè)—7120大類：金融租賃。融資租賃被劃分為第三產(chǎn)業(yè)—L門：租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)—7310大類：機(jī)械設(shè)備租賃?？赡苡腥藢Υ速|(zhì)疑，但不放在這兩個(gè)門類又能劃歸到哪去？新增租賃固定資產(chǎn)肯定不會認(rèn)定為金融租賃信貸資產(chǎn)，反之亦然。
只有在國家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)上才能找到這種分類的差異。
在國家統(tǒng)計(jì)局公布的“各行業(yè)固定資產(chǎn)投資(不含農(nóng)戶)情況”月度統(tǒng)計(jì)中，新增固定資產(chǎn)，金融租賃的數(shù)據(jù)在“金融業(yè)”的統(tǒng)計(jì)中，融資租賃的數(shù)據(jù)在“租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)”的統(tǒng)計(jì)中。兩者不能混搭。這個(gè)分類原則與監(jiān)管部門的劃分是統(tǒng)一的。不會產(chǎn)生混亂的。
要注意的是上述統(tǒng)計(jì)是累計(jì)新增固定資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)，不是租賃額的統(tǒng)計(jì)。不是新增固定資產(chǎn)的出售回租或租賃都不在這個(gè)統(tǒng)計(jì)范疇。盡管統(tǒng)計(jì)部門做的還不細(xì)致，不規(guī)范，許多數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)不上來。但要計(jì)算租賃的市場滲透率，應(yīng)從此處獲取數(shù)據(jù)才權(quán)威性和可比性。
